Amortyzacja samochodu. Kompletny poradnik dla przedsiębiorców 2025 vs. 2026

Zakup auta firmowego to jedna z najczęstszych inwestycji, jakie podejmują przedsiębiorcy. Właściwe rozliczenie samochodu w kosztach działalności ma kluczowe znaczenie dla optymalizacji podatkowej.

Jednym z najpopularniejszych sposobów rozliczenia jest amortyzacja samochodu, czyli stopniowe zaliczanie wartości pojazdu do kosztów uzyskania przychodu. Dzięki niej przedsiębiorca może obniżyć podstawę opodatkowania i w efekcie zapłacić niższy podatek dochodowy oraz składkę zdrowotną.

W 2025 roku nadal obowiązują korzystne limity podatkowe, ale już od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie nowe, mniej korzystne przepisy, które szczególnie dotkną właścicieli aut spalinowych.

Dlatego teraz jest najlepszy moment, aby zrozumieć zasady amortyzacji, zaplanować zakup auta i wybrać formę finansowania, która maksymalnie zabezpieczy interesy firmy.

Czym jest amortyzacja samochodu firmowego?

Amortyzacja to proces stopniowego „zużywania” środka trwałego w ewidencji księgowej firmy.

W przypadku samochodu oznacza to, że jego wartość początkowa jest rozliczana w kosztach uzyskania przychodu przez określony czas, zwykle kilka lat.

Kluczowe zasady amortyzacji samochodu firmowego:

• Samochód musi być wykorzystywany w działalności gospodarczej.
• Powinien być wprowadzony do ewidencji środków trwałych.
• Amortyzacja rozpoczyna się od miesiąca następującego po miesiącu, w którym auto zostało przyjęte do użytkowania.
• Wysokość rocznych odpisów amortyzacyjnych zależy od przyjętej stawki (najczęściej 20%).

Dzięki amortyzacji przedsiębiorca może stopniowo „odzyskać” część wydatków na auto poprzez obniżenie podatku dochodowego. To szczególnie korzystne w przypadku droższych pojazdów, które przekraczają 100 000 zł.

Prawidłowa amortyzacja samochodu, czyli dlaczego trzeba być uważnym.

Źle prowadzona amortyzacja może skutkować problemami podczas kontroli skarbowej i koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.

Ponadto błędne rozliczenia mogą wpłynąć na wysokość składek ZUS oraz na wiarygodność firmy przy ubieganiu się o kredyt czy leasing.

Najczęstsze korzyści prawidłowej amortyzacji:

1. Optymalizacja podatkowa: zmniejszenie podstawy opodatkowania, co oznacza realne oszczędności dla firmy.
2. Zachowanie płynności finansowej: rozłożenie wydatku na kilka lat, co chroni budżet firmy.
3. Wiarygodność księgowa: poprawne dokumentowanie transakcji i amortyzacji wzmacnia wizerunek firmy.

Dzięki poprawnie prowadzonej amortyzacji samochodu przedsiębiorca nie tylko oszczędza na podatkach, ale również minimalizuje ryzyko błędów księgowych, które mogłyby narazić firmę na dodatkowe koszty.

Limity amortyzacji samochodu w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują jeszcze korzystne limity podatkowe, które określają maksymalną wartość auta, jaką można rozliczyć w kosztach działalności.

Limit różni się w zależności od rodzaju pojazdu i jego emisji CO₂.

Limit podatkowy na 2025 rok dla samochodów elektrycznych i wodorowych (0 g/km) wynosi 225 000 zł, natomiast dla aut spalinowych oraz klasycznych hybryd limit ten wynosi 150 000 zł.

Przykład:

Jeżeli przedsiębiorca kupuje samochód spalinowy o wartości 180 000 zł, to do kosztów uzyskania przychodu może zaliczyć maksymalnie 150 000 zł.

Pozostałe 30 000 zł nie będzie już kosztem podatkowym.

Zmiany od 1 stycznia 2026 roku - co się zmieni?

Od 2026 roku wchodzą w życie nowe przepisy, które szczególnie uderzą w użytkowników aut spalinowych o wyższej emisji CO₂.

W 2026 roku limit podatkowy dla samochodów elektrycznych i wodorowych (0 g/km) pozostaje bez zmian i wynosi 225 000 zł. Dla aut spalinowych oraz klasycznych hybryd emitujących poniżej 50 g/km limit wynosi 150 000 zł, natomiast dla samochodów spalinowych i hybryd HEV emitujących 50 g/km lub więcej limit został obniżony do 100 000 zł.

Konsekwencje dla przedsiębiorców:

• Właściciele droższych aut spalinowych będą mogli rozliczyć znacznie mniej w kosztach.
• Wzrośnie wysokość podatku PIT i składki zdrowotnej.
• Leasing stanie się mniej atrakcyjny podatkowo, bo ograniczenie dotyczy również rat leasingowych.

- „Już dziś widzimy wzmożone zainteresowanie zakupem aut firmowych, szczególnie wśród Klientów, którzy chcą jeszcze skorzystać z wyższego limitu 150 000 zł obowiązującego do końca 2025 roku.

Doradzamy, by decyzji nie odkładać na grudzień, bo niektóre modele mogą być niedostępne od ręki.” - mówi Krzysztof Olecki, kierownik salonu Volkswagen City Store Grupy Krotoski w Warszawie.

Rodzaje amortyzacji samochodu firmowego

Amortyzację można prowadzić na kilka sposobów, w zależności od potrzeb firmy i strategii podatkowej.

1. Amortyzacja liniowa (standardowa)

Najczęściej stosowana metoda.

Zakłada stałą stawkę amortyzacyjną, która dla samochodów osobowych wynosi ona zazwyczaj 20% rocznie, co oznacza, że pojazd jest całkowicie zamortyzowany po 5 latach.

Zalety:

• Prostota stosowania.
• Przewidywalność odpisów w kolejnych latach.

Wady:

• Brak możliwości przyspieszenia rozliczeń w pierwszym roku.

2. Amortyzacja przyspieszona

Dostępna dla niektórych pojazdów wykorzystywanych intensywnie w działalności, np. auta służbowe używane codziennie przez handlowców.

Pozwala zastosować wyższą stawkę amortyzacyjną, co oznacza szybsze zaliczenie wydatków w koszty.

3. Jednorazowa amortyzacja dla małych podatników

Dla firm, które spełniają kryteria małego podatnika (przychód do 2 mln euro rocznie), istnieje możliwość jednorazowego odpisania wartości pojazdu, ale tylko do limitu określonego w przepisach.

Dokumentacja i formalności: krok po kroku

Prawidłowa amortyzacja wymaga odpowiedniego przygotowania dokumentów.

Najważniejsze kroki:

1. Zakup auta udokumentowany fakturą VAT.
2. Wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych.
3. Określenie metody amortyzacji i stawki procentowej.
4. Sporządzenie planu amortyzacji.
5. Comiesięczne księgowanie odpisów amortyzacyjnych.

Pominięcie któregoś z powyższych kroków może skutkować problemami podczas kontroli skarbowej. Dlatego warto współpracować z doświadczonymi księgowymi lub doradcami podatkowymi.

Amortyzacja samochodu czy leasing: co wybrać w 2025 roku?

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy lepiej kupić samochód i amortyzować go, czy wybrać leasing operacyjny.

Decyzja powinna zależeć od planów firmy i nadchodzących zmian w prawie.

W przypadku zakupu samochodu firmowego i jego amortyzacji rozliczenie kosztów odbywa się stopniowo poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane co miesiąc. W leasingu operacyjnym natomiast raty leasingowe można zaliczać w koszty uzyskania przychodu natychmiast, co w krótkim okresie daje szybszy efekt podatkowy.

Przy zakupie auto od razu staje się własnością firmy, co daje przedsiębiorcy pełną kontrolę nad pojazdem. W leasingu natomiast samochód formalnie pozostaje własnością leasingodawcy aż do momentu wykupu po zakończeniu umowy.

W kontekście nadchodzących zmian w 2026 roku zakup samochodu i jego wprowadzenie do ewidencji środków trwałych przed 31 grudnia 2025 roku pozwala zabezpieczyć korzystniejszy limit rozliczenia kosztów. Leasing jest w tym przypadku mniej pewny, ponieważ zmiany mogą objąć raty płacone już w 2026 roku, nawet jeśli umowa została zawarta wcześniej.

Wysokość limitu podatkowego jest identyczna zarówno przy zakupie, jak i przy leasingu – w 2025 roku wynosi 150 000 zł dla samochodów spalinowych i 225 000 zł dla elektrycznych. Jednak sposób rozliczenia i bezpieczeństwo podatkowe różnią się w zależności od wybranej formy finansowania.

Wniosek:

Jeśli chcesz zabezpieczyć się przed zmianami, zakup auta i wprowadzenie go do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 roku jest bezpieczniejszym rozwiązaniem.

Amortyzacja samochodu: 2025 vs 2026.

Zbliżające się zmiany wymagają od przedsiębiorców szybkiego działania.

Warto w tym kontekście zastanowić się nad poniższymi punktami:

1. Zakup auta spalinowego lub hybrydowego do 150 000 zł jeszcze w 2025 roku.
2. Rozważenie zakupu elektryka, gdyż limit 225 000 zł nie zmienia się w 2026 roku.
3. Wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych przed 31 grudnia 2025.
4. Dokumentacja wszystkich wydatków, czyli: faktury, umowy, ewidencję przebiegu pojazdu.
5. Bieżące konsultowanie się z księgowymi lub doradcami podatkowymi, gdyż interpretacje przepisów mogą się zmieniać.

Amortyzacja samochodu: warto śledzić zmiany w regulacjach podatkowych

Amortyzacja samochodu firmowego to potężne narzędzie optymalizacji podatkowej, które pozwala przedsiębiorcy odzyskać część wydatków na auto.

W 2025 roku obowiązują jeszcze korzystne limity, ale od 2026 roku sytuacja ulegnie znacznemu pogorszeniu, zwłaszcza dla właścicieli aut spalinowych.

Decydując się na zakup i amortyzację auta przed końcem 2025 roku, przedsiębiorca może zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych.

Nie warto czekać do ostatniej chwili - popularne modele mogą zniknąć z oferty lub czas oczekiwania na odbiór wydłuży się do kilku miesięcy.

Zachęcamy do kontaktu z doradcami Grupy Krotoski. Jesteśmy przygotowani na przestawienie optymalne propozycji odpowiadającej na potrzeby najbardziej wymagających Klientów.